2023년 귀속 연말정산 기부금 공제 계산 방법

연말정산에서 기부금 처리하실 때 복잡해 하시지는 않나요? 그리고 종교단체 기부영수증은 내라는 서류도 많은데 그냥 아무 서류나 갖다내면 안되나 하는 생각도 드시지는 않나요?

이번에는 연말정산 중에서 기부금 공제, 특히 연말정산 기부금 공제 계산방법에 알아보겠습니다. 기부금 공제는 연말정산 공제항목 중에서 다소 복잡한 구성을 지니고 있는데요. 3분만 투자하시면 기부금 공제에 대해 쉽게 요약해드리겠습니다.

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1. 시작하기 전에(연말정산 기부금 공제 계산)

한 해가 마무리되고, 다시 연말정산 시즌이 돌아왔습니다. 수천 명의 직원들이 그저 서류를 제출하고 끝내는 일, 여러분도 그렇게 하고 계시지 않나요? 저는 10년 이상 연말정산을 담당해오며, 수많은 직원들이 무심코 지나친 환급의 기회를 발견했습니다.

이 분은 부녀자 공제 받을 수 있는데….

이 분은 전직장 원천징수영수증을 다시 받아오면 좋을텐데…
이 분은 의료비 공제 몰아서 받을 수 있는데…

여러분도 지금까지 세금을 너무 많이 내고 있었을지도 모릅니다. 매년 반복되는 연말정산, 하지만 대부분은 복잡한 계산과 서류 때문에 제대로된 환급을 받지 못하고 있습니다. ‘과연 나는 적절한 환급을 받고 있는가?’ 이 질문에 자신 있게 ‘예’라고 대답할 수 있나요?

하지만 걱정하지 마세요. 이 글을 통해 연말정산의 숨겨진 팁을 알려드리겠습니다. 제 경험을 바탕으로, 당신이 더 많은 환급을 받을 수 있는 방법을 소개할게요. 정확한 서류 준비부터 시작해, 자주 놓치는 공제 항목들까지 – 이 모든 정보가 당신의 환급액을 크게 변화시킬 수 있습니다.

매년, 저는 직원들의 서류를 살피며 놓친 공제 항목을 찾아내고, 그들에게 개별적으로 연락해 필요한 정보를 채워넣도록 도와드렸습니다. 결과적으로, 많은 직원들이 예상치 못한 환급금을 손에 쥐게 되었죠. 이제 이 노하우를 여러분과 공유하려 합니다.

2. 기부금 공제 개요(연말정산 기부금 공제 계산)

연말정산 기부금 공제에 대한 개괄적인 내용은 아래 표로 정리했습니다.

3. 요건

대상은 본인과 기본공제대상자만 가능합니다.

단, 기본공제대상자는 나이는 상관없으며, 소득은 100만원(또는 총급여액 500만원의 근로소득)이하면 가능함

연간지출액을 모두 공제받을 수 있음(근로기간 중 지출액만 공제받을 수 있는 항목이 아님)

정치자금기부금, 우리사주조합기부금은 본인만 공제 가능

4. 기부금 공제 항목

4.1. 정치자금기부금

정치자금기부금은 근로자가 정치자금법에 따라 정당(후원회 및 선관위 포함)에 기부한 정치자금을 의미합니다.

근거법령: 조세특례제한법 제 76조

공제요건: 본인만 공제가능

공제한도: 근로소득 전액

공제율: 기부액에 따라 공제율이 다릅니다.

– 10만원 이하: 110/100

– 10만원 초과 3,000만원 이하: 15%

– 3,000만원 초과: 25%

제출서류: 정치자금기부금 영수증은 관련법률에서 정하고 있습니다.

– 무정액영수증(정치자금사무관리규칙 별지 제16호)

– 정액영수증(정치자금사무관리규칙 별지 제17호)

– 기탁금수탁증(정치자금사무관리규칙 별지 제25호 서식)

– 당비영수증(정치자금사무관리규칙 별지 제2호 서식)

정치자금기부금을 10만원 이하로 기부하시면 가장 높은 공제율로 세액공제를 받으실 수 있습니다. 단순히 세액공제가 높은 기부를 원하시는 분께 추천합니다.

4.2. 특례기부금

특례기부금은 국가 또는 지방자치단체에 기부한 금품, 국방헌금과 위문금품 가액, 천재지변이나 특별재난구역에서 발생한 이재민 구호금품 가액, 자원봉사 용역가액, 사립학교(시설비, 교육비, 장학금, 연구비)등에 기부한 금품등을 말합니다.

근거법령: 소득세법 제34조 제2항 제1호

공제한도: (근로소득금액 – 정치자금기부금) x 100%

공제율: 특례기부금 + 일반기부금 + 우리사주조합기부금 합계액 기준

– 1,000만원 이하: 20%

– 1,000만원 초과: 35%

4.3. 우리사주조합기부금

우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 내는 기부금을 말합니다.

근거법령: 조세특례제한법 제88조의4 제13항

공제요건: 본인만 가능

공제한도: (근로소득금액 – 정치자금기부금 – 특례기부금) x 30%

공제율: 법정기부금 + 지정기부금 + 우리사주조합기부금 합계액 기준

– 1,000만원 이하: 20%

– 1,000만원 초과: 35%

4.4. 일반기부금(종교단체 외)

사회, 복지, 문화, 예술, 교육, 자선 등 공익성을 고려하여 대통령령으로 정하는 것에 해당하는 기부금을 말합니다.

일반기부금에 해당하는 단체는 국세청에 일반기부금단체를 조회하는 화면이 있으니 이용해 보시기 바랍니다.

홈택스 로그인 → 장려금 연말정산 전자기부금 → 기부금 단체명 찾기

근거법령: 소득세법 제34조 제3항 제1호

공제요건: 본인 및 기본공제대상자(나이제한 없음)

공제한도: (근로소득금액 – 정치자금기부금 – 특례기부금 – 우리사주조합기부금) x 30%

공제율: 법정기부금 + 특례기부금 + 우리사주조합기부금 합계액 기준

– 1,000만원 이하: 20%

– 1,000만원 초과: 35%

4.5. 일반기부금(종교단체)

근거법령: 소득세법 제34조 제3항 제1호

공제요건: 본인 및 기본공제대상자(나이제한 없음)

공제한도: 1번과 2번 금액의 합계

1. (근로소득금액 – 정치자금기부금 – 특례기부금 – 우리사주조합기부금) x 10%

2. [(근로소득금액 – 정치자금기부금 – 특례기부금 – 우리사주조합기부금) x 20%]와 일반기부금(종교단체 외)에 지급한 금액 중 적은 금액

공제율: 법정기부금 + 특례기부금 + 우리사주조합기부금 합계액 기준

– 1,000만원 이하: 20%

-1,000만원 초과: 35%

제출서류: 기부금영수증, 법인설립허가증(또는 사찰등록증), 소속증명서

4.5.1. 종교단체기부금 주의사항

종교단체기부금은 기부금 영수증 외에 법인설립허가증과 소속증명서가 있어야 합니다.

연말정산 신청서류를 받다보면 이 두 가지 영수증말고 사업자등록번호가 적인 고유번호증을 주는 경우가 많이 있었는데요. 고유번호증은 적격서류가 아닙니다. 국세청에서도 아래와 같이 명확하게 적어 놓았습니다.

법인설립허가증과 소속증명서(절인 경우에는 사찰등록증)의 예시는 아래의 링크를 클릭하시면 확인하실 수 있습니다.

법인설립허가증 예시 사찰등록증 예시

종교단체 기부금은 국가에 등록한 종교단체의 기부금만 공제받으실 수 있습니다. 궁금하신 분은 문화체육관광부홈페이지를 접속하신 후 아래의 절차대로 들어가서 확인하시면 됩니다.

※ 종교단체 문체부 또는 지자체 허가여부 확인방법

문화체육관광부홈페이지 → 자료공간 → 비영리법인 현황 → 문화체육관광부 허가법인 또는 지방자치단체 허가법인

4.6. 고향사랑기부금(고향사랑기부제)

고향사랑기부제는 기부자가 기부를 희망하는 지자체에 기부를 하면 지자체에서는 답례품을 주는 제도입니다. 또한 기부한 사람에게는 정부에서 세액공제를 해줍니다.

10만원 이하 금액에서는 공제율이 매우 높으니, 최소 10만원까지만이라도 기부하시는 것을 추천해 드립니다.

5. 연말정산 기부금 공제 계산

기부금공제로 얼마나 공제받을 수 있는지 궁금하시다면 한국납세자연맹에서 제공하는 기부금공제 계산기를 이용해보시는 것도 좋을 것 같습니다. 단, 이 계산기는 소득에 따라 달라질 수 있으니 참고용으로만 활용하시면 좋을 듯 합니다.

연말정산 기부금 공제 계산하기

6. 기부금공제 꿀팁

6.1. 이월기부금

기부금 공제한도액을 초과하여 공제받지 못한 특례기부금, 일반기부금은 다음 과세기간으로부터 10년까지 기부금 공제를 받으실 수 있습니다.

이월기부금이 있는지는 전년도 기부금명세서를 확인하시면 됩니다. 이 서류는 국세청 홈택스에 들어가면 쉽게 확인하실 수 있으니 꼭 확인해보세요.

홈택스 로그인
MY 홈택스 클릭
연말정산/지급명세서 클릭
연말정산소득세액공제자료 조회클릭 → 이전년도, 연말정산한 직장 클릭
기부금명세서 확인

중도퇴사자는 이월기부금이 있다는 사실을 새 직장에 알려줘야만 합니다. 아래의 중도퇴사자 연말정산 방법에 이월기부금에 대해 자세히 작성했습니다. 필요하신 분은 링크를 클릭 주세요. 여러분의 이월기부금을 살려낼 수 있습니다.

중도퇴사자 연말정산 방법

※ 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 이월공제가 되지 않습니다.

6.2. 기부금 공제 순서

연말정산 기부금 공제 계산 순서는 다음과 같은 순서로 공제합니다.

정치자금기부금 → 특례기부금 → 우리사주조합기부금 → 일반기부금(종교 외) → 일반기부금(종교단체)

6.3. 허위발급가산세

기부금영수증은 허위로 발급하기가 쉽기 때문에 임의로 작성하는 경우도 많다고 합니다. 그렇기 때문에 국세청에서도 허위영수증으로 공제를 신청한 사람들에게 가산세를 무겁게 부과하고 있습니다. 저는 실제로 세무서에서 근로자의 기부금영수증을 확인해달라고 연락오는 경우가 두 번 있었습니다.

금액을 사실과 다르게 적어서 발급하는 경우: 사실과 다르게 발급된 금액의 5%

기부자의 인적사항 등을 사실과 다르게 적어서 발급하는 경우 등: 영수증에 적힌 금액의 5%

6.4. 기부장려금이란?

기부금명세서에 보시면 기부장려금이라는 단어가 있습니다. 기부장려금제도는 기부자에게 세액공제를 하는 대신 국세청이 해당단체에 그 금액을 직접 지급하는 제도입니다.

7. FAQ

7.1. 노사협의회에 납부한 회비가 기부금 세액공제 대상인지?

아닙니다. ｢근로자 참여 및 협력증진에 관한 법률｣ 제4조에 따라 설치하는 노사협의회에 납부하는 회비는 기부금 세액공제 대상에 해당하지 않습니다.(원천세과-322, 2009.4.9.)

7.2. 노동조합원이 아닌 자가 노동조합에 납부한 금액도 기부금 세액공제가 가능한지?

안됩니다. ｢소득세법｣ 제34조 제3항 제1호의 기부금에 해당하는 노동조합비는 조합원 자격이 있는 근로자가 당해 노동조합의 규약에서 정한 조합비를 노동조합에 납부하는 금액을 말합니다. 따라서 조합원이 아닌 근로자가 노동조합에 납부한 금액은 기부금 세액공제 대상이 아닙니다.
(원천세과-175, 2011.3.28.)