재산세는 토지, 건물, 주택, 선박, 항공기 등을 소유한 자에게 부과되는 세금입니다. 제산세는 매년 7월과 9월에 나눠서 납부하게 되는데요.
2024년 재산세 납부와 관련한 계산, 기준, 기간에 대해 자세히 알아보겠습니다.
1. 재산세란
재산세는 토지, 건물, 주택, 선박, 항공기 등을 소유한 자에게 부과되는 세금입니다. 재산세는 6월 1일 기준으로 재산을 소유한 자에게 납부 의무가 있습니다.
소유권 이전이 발생했을 때 납세의무자를 정리하면 다음과 같습니다.
| 소유권 이전일 | 납세의무자 |
| 5월 31일 이전 | 매수인 |
| 6월 1일 | 매수인 |
| 6월 2일 | 매도인 |
2. 재산세 계산
재산세를 간단하게 정리하면 다음과 같습니다.
재산세 = 과세표준 * 세율
과세표준 = 시가표준액(공시가격) * 공정시장가액비율
재산세가 부과되는 기준액은 시가표준액입니다. 이 시가표준액은 공시가격으로 보면 되는데요. 과세표준을 계산할 때는 공시가격에 공정시장가액비율을 곱합니다. 공정시장가액비율은 부동산 시장과 지방재정을 감안해 결정하는데요. 주택의 경우에는 60%입니다.
따라서 공시가격에 60%를 곱한 금액이 재산세 과세표준이 됩니다. 만약에 1가구 1주택일 경우에는 재산세 부담을 위해 43~45%로 낮은 세율을 적용합니다.
| 공시가격 | 일반비율(%) | 1주택자비율(%) |
| 3억원 이하 | 60 | 43 |
| 3억원 초과 ~ 6억원 이하 | 60 | 44 |
| 6억원 초과 | 60 | 45 |
세율은 과세표준 구간에 따라 0.1~0.4%인데요. 여기서도 1가구 1주택자에게는 특례세율이 적용됩니다.
| 과세표준 | 표준세율(%) | 특례세율(%) |
| 6,000만원 이하 | 0.1 | 0.05 |
| 6,000만원 초과 ~ 1.5억 이하 | 0.15 | 0.1 |
| 1.5억 초과 ~ 3억 이하 | 0.25 | 0.2 |
| 3억원 초과 | 0.4 | 0.35 |
요즘은 재산세를 간편하게 계산해주는 곳이 많은데요. 대략적인 세액이 알고 싶은 분은 아래의 재산세 계산기를 이용하시기 바랍니다.
3. 2024년 재산세 납부
납부는 주택 기준일 경우 7월과 9월에 각각 나눠서 납부를 합니다.
- 7월: 7월 16일 ~ 31일
- 9월: 9월 16일 ~ 30일
재산세가 20만원 이하일 경우에는 7월에 한꺼번에 부과 될 수 있습니다. 반대로 250만원을 초과하는 경우에는 3개월 이내에 분납이 가능합니다. 단, 재산세와 같이 부과되는 지역자원시설세와 지방교육세는 분납하실 수 없습니다.
재산세는 은행, 우체국, 위택스를 통해서 간편하게 납부하실 수 있습니다.
4. 재산세 납부 안하면?
재산세 납부기한을 경과하게 되면 3%의 납부지연가산세가 부과되며, 이후 매월 경과 시 0.66%의 납부지연가산세(본세액 45만원 이상만)가 부과됩니다.
5. 자주묻는 질문 정리
Q1. 2024년 재산세 납부 기한은 언제인가요?
2024년 재산세 납부는 두 번에 나눠서 합니다.
첫 번째 분납 기한은 2024년 7월 31일까지이며, 두 번째 분납 기한은 2024년 9월 30일까지입니다. 이 날짜를 꼭 기억해 두세요.
Q2. 재산세 납부는 어떻게 하나요?
재산세는 은행, 우체국, 그리고 인터넷 뱅킹을 통해 납부할 수 있습니다. 또한, 지방세 포털 사이트인 ‘위택스’를 통해서도 간편하게 납부가 가능합니다.
Q3. 재산세를 납부하지 않으면 어떻게 되나요?
재산세를 납부하지 않으면 가산세가 부과되며, 지속적인 미납 시 재산 압류 등의 강제 조치가 취해질 수 있습니다.
Q4. 재산세 계산 방법은 어떻게 되나요?
재산세는 계산은 다음과 같습니다.
재산세 = 과세표준 * 세율
과세표준 = 시가표준액(공시가격) * 공정시장가액비율
공시가격에 공정시장가액비율을 곱한 금액을 과세표준으로 하는데요. 주택, 토지, 건물 등의 종류에 따라 비율이 다르게 적용됩니다.
Q5. 재산세 감면 혜택이 있나요?
일부 재산은 재산세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 예를 들어, 공익 목적의 시설이나 일정 요건을 충족하는 주택의 경우 감면 혜택이 주어질 수 있습니다. 감면 혜택의 상세 조건은 해당 지방자치단체에 문의하세요.
Q6. 재산세 납부 고지서를 받지 못했을 때는 어떻게 해야 하나요?
재산세 납부 고지서를 받지 못했을 경우, 해당 지방자치단체의 세무과나 ‘위택스’ 사이트에서 납부 정보를 확인할 수 있습니다. 신속하게 확인하여 납부 기한을 놓치지 않도록 주의해야 합니다.
지금까지 2024년 재산세 납부에 대해 알아봤습니다. 해당되시는 분은 꼭 기한 내에 납부하시길 바랍니다.
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